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淺談做好財務風險管控工作的幾個要點
來源:赫福強 發布時間:2021-05-21
 
  近年來隨著我國經濟發展進入新常態,特別是在新冠肺炎疫情發生后,國內外經濟發展環境不確定因素顯著增加,企業發展面臨巨大風險與挑戰。在此情況下,企業管理中財務風險也在不斷加劇,因此,做好財務風險管控,防范和化解財務風險,為企業發展保駕護航,已經成為企業管理工作中的一項重要內容。
  一、做好財務風險管控工作對企業健康穩定發展的重要意義
  1. 做好財務風險管控有助于促進企業規范有序開展各項生產經營活動和財務部門提高業務管理水平
  企業財務工作本身是對企業生產經營真實情況以貨幣形式進行的一種計量和反映,財務風險產生的根源來自于企業的生產經營,例如企業的負債是企業在生產經營過程中形成的,負債水平過高就會影響企業的償債能力,形成財務風險,給企業發展帶來不確定性,甚至造成損失。因此,企業在自身的經營發展過程中為規避財務風險,做好財務風險管控,就必須要對前端的生產經營活動進行規范,減少風險源。同時,為了能夠有效識別、防范和化解財務風險,財務部門同樣需要對自身的業務進行規范,這對財務部門的工作也提出了更高的要求,這必然促使財務部門要不斷強學習進步,不斷提高業務管理水平,以便更加有效的應對財務風險管控工作。
  2.做好財務風險管控有助于提高企業內控水平
  企業內部控制是一項系統工程,同時需要企業治理層、經營層以及內部各職能部門共同參與并承擔相應責任。在我國內部控制規范體系下,財務風險管控屬于企業內部控制中的一項重要組成部分,做好財務風險管控工作,防范和化解重大財務風險,是開展企業內部控制工作的必然要求,做好此項工作有助于企業提升內控管理水平。
  3.做好財務風險管控有助于從整體上降低企業風險
  企業在經營發展的過程中會面臨諸多不確定性因素,這些不確定性因素對企業的戰略與經營目標實現會產生各種影響,形成了企業風險。企業風險內容很多,財務風險是構成企業整體風險的一項重要組成部分。企業在經營管理期間一旦發生了重大財務風險問題,如資金鏈斷裂、到期債務無法償還等,必然會對企業發展造成嚴重損害,甚至破產倒閉。做好財務風險管控,制定完善的風險防控計劃,從根源入手預防風險隱患,可以有效降低企業財務風險,有助于企業從整體上降低企業風險,進而有效防范出現風險損失等嚴重后果。
  4. 做好財務風險管控有助于促進企業優化財務資源配置和使用,提高企業資源配置效率。
  財務資源是指企業所擁有的資本以及企業在籌集和使用資本的過程中所形成的獨有的不易被模仿的財務專用性資產,它的范圍非常廣泛,包括資金資源、人力資源、特定的財務管理體制等等。財務風險的發生,往往能夠反映出企業財務資源配置不夠合理,或者資金配置使用不當,或者管理制度不規范不閉環。要想達到財務風險管控目標,就必然要求將有限的財務資源進行規范合理的配置和使用,這樣才能規避財務風險,減少風險損失發生的可能性。因此,做好財務風險管控是促使企業優化資源配置的必然要求。
  二、目前企業管理中財務風險管控方面存在的問題和不足
  1.缺乏完善的財務管理制度
  當前部分企業存在財務風險管控制度不健全、不完善的情況,制度設計存在缺陷,不能根據財務風險問題的發生特點與安全隱患規律合理設置管理制度,難以起到約束和規范作用,不利于財務風險管控工作的高質量開展。
  2.財務崗位設置不合理
  從財務風險管控的視角看,部分企業存在崗位設置不符合制度要求現象,主要體現在崗位設置沒有充分考慮財務風險防控問題,沒有落實不相容崗位或職務相分離原則,監督制約機制不能有效發揮作用。
  3.資金管理缺乏集中度
  部分企業集團資金管理方式不合適宜,集團成員單位資金賬戶設置繁多,資金集中度不高。在風險防范方面,使用分散性的資金管理手段,很難有效預防和管控集團公司整體財務風險,反而降低了集團企業的財務資金管控調度能力,資金配置出現不合理現象,影響集團公司整體資金實力和籌資能力,增加企業集團的資金管理成本。
  4.負債規模過高
  目前企業負債規模過高的問題,可以說是一個普遍現象。企業的負債規模過高,將會導致其再融資能力、償債能力降低,融資成本升高,以至于出現因再融資困難而喪失獲利機會的情況,對企業后續發展會產生嚴重不良影響。
  5.應收賬款與存貨等“兩金”規模過大
  應收賬款及存貨等“兩金”規模過大,占用大量資金,資金周轉效率下降,資產運行質量降低,加劇企業資金周轉壓力。大力壓控“兩金”規模,加速“兩金”回收力度,為企業發展不斷提供資金流入,有助于降低企業財務風險,提高企業效益。
  三、企業財務風險管控中的幾個要點
  .完善財務風險管控制度
  根據企業的實際情況設計完善財務風險管控制度,規避制度設計缺陷。首先,應系統分析企業在生產經營活動中可能會發生財務風險問題的關鍵節點,并根據業務特征預測風險隱患危害程度,編制和完善財務風險管控制度,明確崗位風險防范職責,提升相關崗位人員的風險防范意識和風險防控積極性,有效識別和管控財務風險的發生。
  2.強化財務崗位管理力度
  首先,應該根據業務工作需求合理的設置財務崗位,按照崗位特點、業務規模、管理要求等,適應性的配置崗位人才。其次,應遵循不相容崗位和職務相分離原則,尤其是財務信息登記工作、稽核工作、出納工作、檔案管理工作等,按照內部牽制的要求配置崗位,形成崗位之間的互相制約,從崗位設置管理上規避風險隱患。并且,按照定期輪崗的要求合理開展崗位輪換活動,制定完善的崗位輪換方案,定期輪崗。特別強調,對于各崗位工作要定期和不定期進行監督檢查,特別是涉及資金管理方面,做到賬實相符,防范資金管理風險。
  3.加強資金集中管理
  加強企業資金集中管理,完善資金管理模式,預防因為分散性管理而出現安全風險、安全隱患問題。采用集中性的資金管理方式,統籌協調,合理配置財務資源,平衡好企業在融資、投資、生產運營、利潤分配等領域中的資源需求,為企業的全面協調和可持續發展提供有力支持。另一方面,可以集中公司資金力量開展大規模投資業務,擴大企業融資能力,降低融資成本,為企業開拓新的業務領域和轉型發展提供資金支持。
  4.嚴格控制負債規模
  首先,合理設定負債水平,并設置負債水平上限標準。建立以資產負債率為基礎指標,流動比率、速動比率等為輔助指標的債務考核指標體系,嚴控負債規模。一般情況下,資產負債率合理區間為50-70%,企業要根據實際情況以及債務承受度合理設定資產負債率水平區間以及上限值,形成最優資本結構,同時保持合理的流動比例,以避免出現債務償還風險。其次,合理使用帶息負債,壓減邊際效益以外的帶息負債,使其處于合理規模,既能有效的發揮財務杠桿作用,為企業創造更多的經濟效益,又可有效防范到期債務無法償還的風險,從而提高財務風險管控能力和管理水平。
  5.壓降應收賬款與存貨等“兩金”規模
  在應收賬款管理工作中,合理創建專業化的信用管理機構,安排專人進行應收賬款信用管理,具體工作中可以創建客戶動態資源的管理系統,遵循客戶資源的集中性管理原則和授信總額度控制原則開展銷售業務,同時要明確應收賬款責任人,并實行分級管控,對處于較高管控等級的應收賬款及時預警并采取措施,確保應收賬款安全與及時回收。在存貨管理工作中,可以采用供應鏈管理的方式,實現零存貨管理目標,企業可以和供應鏈上游企業與下游企業之間相互合作,減少存貨方面的采購成本,降低存貨的數量,合理控制交易時機與交易成本,完善存貨內部控制機制。施工類企業,還需要大力壓減工程項目結算周期以降低存貨規模。
  6.創建財務風險預警系統?
  企業可以嘗試利用現代大數據信息技術研究創建財務風險預警系統,通過信息技術與實踐經驗以及制度要求等完美結合,開發設計預警系統,及時反映和反饋實踐中出現的財務風險,并果斷采取措施加以應對,有效提高財務風險處置能力。
 
 
 
   
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